本書根據(jù)最新的稅收法規(guī)和企業(yè)會計準則，理論聯(lián)系實際，闡述了稅務會計的基本理論和我國現(xiàn)行稅制下各個稅種的計算、納稅申報及會計處理方法。本書著眼于以問題為導向的研究性課程教學，并且注重實務操作。
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內容簡介
本書從職業(yè)教育國家規(guī)劃教材立項原則和要求出發(fā)，遵循會計教材的編寫邏輯，按照從原始憑證、記賬憑證、會計賬簿到會計報表編寫。本書包括導言和9個業(yè)務項目，分別為走進稅務會計、增值稅的會計核算、消費稅的會計核算、關稅的會計核算、企業(yè)所得稅的會計核算、個人所得稅的會計核算、資源類稅收的會計核算、財產類稅收的會計核算、行為目的類稅收的會計核算、稅務檢查與賬務調整。
本書適用于高職高專財會類專業(yè)和經濟管理類相關專業(yè)的“稅務會計”課程，也可供在職會計人員和其他學習者參考。
章節(jié)目錄
- 封面
- 扉頁
- 版權信息
- 內容提要
- 本書編委會
- 前言
- 導言 走進稅務會計
- 職業(yè)能力目標
- 典型工作任務
- 項目引例
- 模塊一 認知稅務會計
- 一、熟悉稅務會計的含義
- 二、了解稅務會計的特點
- 三、理解稅務會計的前提
- 四、熟悉稅務會計的對象
- 五、理解稅務會計與財務會計的聯(lián)系和區(qū)別
- 模塊二 熟悉稅務會計崗位
- 一、熟悉稅務會計的崗位目標
- 二、了解稅務會計的崗位職能
- 三、熟悉稅務會計的崗位工作任務
- 四、了解稅務會計的日常工作
- 模塊三 了解我國稅制體系
- 一、稅收按照管理和使用權限劃分
- 二、稅收按照征稅對象劃分
- 三、稅收按其他方法劃分
- 項目小結
- 項目內容圖示
- 項目一 增值稅的會計核算
- 職業(yè)能力目標
- 典型工作任務
- 項目引例
- 模塊一 增值稅會計核算基礎
- 一、增值稅核算的會計主體
- 二、增值稅核算的會計期間
- 三、增值稅核算的會計科目
- 四、增值稅的稅率、征收率
- 模塊二 一般納稅人銷項稅額的核算
- 一、應納稅額的計算
- 二、銷售額的確定
- 三、發(fā)票購買及開具
- 四、一般納稅人銷項稅額的會計核算
- 模塊三 一般納稅人進項稅額的核算
- 一、準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
- 二、可抵扣進項稅額的核算
- 三、不得從銷項稅額抵扣的進項稅額
- 四、不得抵扣進項稅額的會計核算
- 模塊四 一般納稅人應納稅額的核算
- 模塊五 簡易辦法計稅的核算
- 一、小規(guī)模納稅人應納稅額的核算
- 二、一般納稅人按簡易辦法納稅應納稅額的核算
- 模塊六 出口退稅的核算
- 一、確定政策適用范圍
- 二、確定增值稅退稅率
- 三、計算增值稅退稅額
- 四、出口退（免）稅的會計核算
- 模塊七 納稅申報表的填報
- 一、填報內容及納稅地點
- 二、填寫納稅申報表
- 模塊八 稅款繳納與減免的核算
- 一、稅款繳納
- 二、稅款減免的核算
- 項目小結
- 項目內容圖示
- 項目二 消費稅的會計核算
- 職業(yè)能力目標
- 典型工作任務
- 項目引例
- 模塊一 消費稅會計核算基礎
- 一、消費稅核算的會計主體
- 二、消費稅核算的會計期間
- 三、消費稅核算的會計科目
- 四、消費稅的稅率
- 模塊二 一般銷售稅金的核算
- 一、應納稅額的計算
- 二、計稅銷售額的確定
- 三、計稅銷售數(shù)量的確定
- 四、復合征稅計稅依據(jù)的確定
- 五、直接銷售應稅消費品的核算
- 六、分期收款銷售應稅消費品的核算
- 七、預收賬款銷售應稅消費品的核算
- 八、用外購已稅消費品生產應稅消費品的核算
- 模塊三 視同銷售稅金的核算
- 一、視同銷售計稅依據(jù)的確定
- 二、以應稅消費品對外捐贈的核算
- 三、以應稅消費品對外投資的核算
- 四、以應稅消費品以物易物和支付債務的核算
- 五、自產自用應稅消費品會計處理
- 六、應稅消費品包裝物的核算
- 模塊四 委托加工稅金的核算
- 一、委托加工計稅銷售額的確定
- 二、委托加工方的核算
- 三、受托加工方的核算
- 模塊五 進出口稅金的核算
- 一、進口應稅消費品核算
- 二、出口貨物退（免）稅的核算
- 模塊六 納稅申報表的填報
- 一、納稅申報表的填制
- 二、納稅申報表的報送
- 項目小結
- 項目內容圖示
- 項目三 關稅的會計核算
- 職業(yè)能力目標
- 典型工作任務
- 項目引例
- 模塊一 關稅會計核算基礎
- 一、關稅核算的會計主體
- 二、關稅核算的會計期間
- 三、關稅核算的會計科目
- 四、關稅的稅率
- 模塊二 一般進口貨物關稅的核算
- 一、計稅依據(jù)的確定
- 二、自營進口貨物關稅的會計核算
- 三、代理進口貨物關稅的會計核算
- 模塊三 出口貨物關稅的核算
- 一、計稅依據(jù)的確定
- 二、自營出口貨物關稅的會計核算
- 三、代理出口貨物關稅的會計核算
- 模塊四 進出口報關單的填報和稅款的繳納
- 一、填報進出口報關單
- 二、進出口關稅的繳納
- 項目小結
- 項目內容圖示
- 項目四 企業(yè)所得稅的會計核算
- 職業(yè)能力目標
- 典型工作任務
- 項目引例
- 模塊一 企業(yè)所得稅會計核算基礎
- 一、企業(yè)所得稅核算的會計主體
- 二、企業(yè)所得稅核算的會計期間
- 三、企業(yè)所得稅核算的會計科目
- 四、企業(yè)所得稅的稅率
- 模塊二 收入項目的核算
- 一、收入總額的確認與核算
- 二、不征稅收入的確認與核算
- 三、免稅收入的確認與核算
- 模塊三 扣除項目的核算
- 一、準予扣除項目的核算
- 二、限定扣除條件項目的核算
- 三、不得扣除項目的核算
- 四、月末會計賬目處理
- 五、各項目的稅收金額的確定
- 模塊四 應交稅金的核算
- 一、虧損彌補
- 二、當月應交所得稅的核算
- 三、年終匯算清繳的應納稅所得額計算
- 四、居民企業(yè)的全年應納稅額的計算
- 模塊五 所得稅費用的核算
- 一、永久性差異與暫時性差異
- 二、應付稅款法的核算
- 三、資產負債表債務法
- 模塊六 納稅申報表的填報
- 一、納稅申報表的填制
- 二、納稅申報表的報送
- 模塊七 稅款繳納及減免的核算
- 一、稅款繳納的核算
- 二、所得稅減免的核算
- 項目小結
- 項目內容圖示
- 項目五 個人所得稅的會計核算
- 職業(yè)能力目標
- 典型工作任務
- 項目引例
- 模塊一 個人所得稅會計核算基礎
- 一、個人所得稅核算的會計主體
- 二、個人所得稅核算的會計期間
- 三、個人所得稅核算的征稅范圍
- 四、個人所得稅核算的會計科目
- 五、個人所得稅的稅率
- 模塊二 工資、薪金所得應納稅額的核算
- 一、工資、薪金所得計稅依據(jù)的確定
- 二、工資、薪金所得應納稅額的計算
- 三、工資、薪金所得應納稅額的核算
- 模塊三 個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的核算
- 一、個體工商戶的生產、經營所得計稅依據(jù)的確定
- 二、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算
- 三、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的核算
- 模塊四 對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的核算
- 一、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得計稅依據(jù)的確定
- 二、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算
- 三、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的核算
- 模塊五 其他應稅所得應繳稅額的核算
- 一、勞務報酬應繳稅額的核算
- 二、稿酬所得應繳稅額的核算
- 三、特許權使用費應繳稅額的核算
- 四、利息、股息、紅利應繳稅額的核算
- 五、財產租賃應納稅額的核算
- 六、財產轉讓應繳稅額的核算
- 七、偶然所得應繳稅額的核算
- 模塊六 扣繳個人所得稅報告表的填報
- 一、扣繳個人所得稅報告表的填制
- 二、扣繳個人所得稅報告表的報送
- 模塊七 自行申報納稅申報表的填制
- 一、自行申報納稅申報表的填制
- 二、自行申報納稅申報表的報送
- 項目小結
- 項目內容圖示
- 項目六 資源類稅收的會計核算
- 職業(yè)能力目標
- 典型工作任務
- 項目引例6-1
- 項目引例6-2
- 項目引例6-3
- 項目引例6-4
- 模塊一 資源稅的會計核算
- 一、資源稅核算的會計主體
- 二、資源稅核算的會計期間
- 三、資源稅納稅環(huán)節(jié)和納稅地點
- 四、資源稅的稅率
- 五、資源稅應納稅額的計算
- 六、資源稅應納稅額的會計核算
- 七、資源稅納稅申報表的填制
- 八、資源稅納稅申報表的報送
- 模塊二 土地增值稅的會計核算
- 一、土地增值稅核算的會計主體
- 二、土地增值稅核算的會計期間
- 三、土地增值稅的稅率
- 四、土地增值稅應納稅額的計算
- 五、土地增值稅應納稅額的會計核算
- 六、土地增值稅納稅申報表的填制
- 七、土地增值稅納稅申報表的報送
- 模塊三 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算
- 一、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會計主體
- 二、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會計期間
- 三、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會計科目
- 四、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率
- 五、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的會計核算
- 六、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表的填制
- 七、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表的報送
- 模塊四 耕地占用稅的會計核算
- 一、耕地占用稅核算的會計主體
- 二、耕地占用稅核算的會計期限
- 三、耕地占用稅核算的會計科目
- 四、耕地占用稅的稅率
- 五、耕地占用稅應納稅額的會計核算
- 六、耕地占用稅納稅申報表的填制
- 項目小結
- 項目內容圖示
- 項目七 財產類稅收的會計核算
- 職業(yè)能力目標
- 典型工作任務
- 項目引例7-1
- 項目引例7-2
- 項目引例7-3
- 項目引例7-4
- 模塊一 房產稅的會計核算
- 一、房產稅核算的會計主體
- 二、房產稅核算的會計期間
- 三、房產稅核算的會計科目
- 四、房產稅的稅率
- 五、房產稅應納稅額的會計核算
- 六、房產稅納稅申報表的填制
- 七、房產稅納稅申報表的報送
- 模塊二 契稅的會計核算
- 一、契稅核算的會計主體
- 二、契稅的納稅期限
- 三、契稅核算的會計科目
- 四、契稅的稅率
- 五、契稅應納稅額的計算
- 六、契稅應納稅額的會計核算
- 七、契稅納稅申報表的填報
- 模塊三 車船稅的會計核算
- 一、車船稅核算的會計主體
- 二、車船稅核算的會計期間
- 三、車船稅核算的會計科目
- 四、車船稅的稅率
- 五、車船稅應納稅額的會計核算
- 六、車船稅納稅申報表的填制
- 七、車船稅納稅申報表的報送
- 模塊四 車輛購置稅的會計核算
- 一、車輛購置稅核算的會計主體
- 二、車輛購置稅核算的納稅期限
- 三、車輛購置稅核算的會計科目
- 四、車輛購置稅應納稅額的計算
- 五、車輛購置稅應納稅額的會計核算
- 六、車輛購置稅納稅申報表的填報
- 項目小結
- 項目內容圖示
- 項目八 行為目的類稅收的會計核算
- 職業(yè)能力目標
- 典型工作任務
- 項目引例8-1
- 項目引例8-2
- 項目引例8-3
- 項目引例8-4
- 模塊一 印花稅的會計核算
- 一、印花稅核算的會計主體
- 二、印花稅核算的會計期間和繳納方式
- 三、印花稅核算的會計科目
- 四、印花稅的稅率
- 五、印花稅應納稅額的會計核算
- 六、印花稅納稅申報表的填報
- 模塊二 環(huán)境保護稅的會計核算
- 一、環(huán)境保護稅核算的會計主體
- 二、環(huán)境保護稅核算的會計期間
- 三、環(huán)境保護稅核算的會計科目
- 四、環(huán)境保護稅的稅率
- 五、環(huán)境保護稅應納稅額的會計核算
- 六、環(huán)境保護稅納稅申報表的填報
- 模塊三 煙葉稅的會計核算
- 一、煙葉稅核算的會計主體
- 二、煙葉稅核算的會計期限
- 三、煙葉稅核算的會計科目
- 四、煙葉稅的稅率
- 五、煙葉稅應納稅額的會計核算
- 六、煙葉稅納稅申報表的填報
- 模塊四 城市維護建設稅的會計核算
- 一、城市維護建設稅核算的會計主體
- 二、城市維護建設稅核算的會計期間
- 三、城市維護建設稅核算的會計科目
- 四、城市維護建設稅的稅率
- 五、城市維護建設稅應納稅額的計算
- 六、城市維護建設稅應納稅額的會計核算
- 七、教育費附加的會計核算
- 八、城市維護建設稅納稅申報表的填制
- 九、城市維護建設稅納稅申報表的報送
- 項目小結
- 項目內容圖示
- 項目九 稅務檢查與賬務調整
- 職業(yè)能力目標
- 典型工作任務
- 項目引例
- 模塊一 認知稅務檢查
- 一、了解稅務檢查的含義
- 二、熟悉稅務檢查的范圍
- 三、理解稅務檢查的要求
- 四、熟悉稅務檢查的形式
- 五、理解稅務檢查的基本方法
- 六、熟悉稅務檢查的基本內容
- 模塊二 賬務調整
- 一、了解賬務調整的基本原則
- 二、熟悉賬務調整的基本方法
- 三、賬務調整方法的運用
- 四、錯漏金額的分配
- 項目小結
- 項目內容圖示
展開全部
稅務會計（第2版）是2018年由人民郵電出版社出版,作者楊則文。
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