閱讀本書，你將掌握： 新個稅政策及政策要義、各種場景下的納稅方法、個人所得稅專項附加扣除方法、個稅新政實操難點突破技巧。
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編輯推薦
本書在充分研究新個人所得稅政策精神及其實施影響的前提下編寫。
內(nèi)容簡介
本書依據(jù)個人所得稅改革的最新具體要求編寫而成，系統(tǒng)回答了個人所得稅怎么改、怎么算、怎么交等一系列具體的問題，是解決《個人所得稅法》如何操作的權(quán)威讀本。另外本書還從實務(wù)操作角度系統(tǒng)給出了專業(yè)人員如何更加有效操作，如何全面深入了解和掌握等方面，對于廣大讀者充分了解和掌握新個稅極有幫助。
章節(jié)目錄
- 封面
- 扉頁
- 版權(quán)信息
- 內(nèi)容提要
- 前言
- 第1章 新經(jīng)濟周期下的個人所得稅
- 1.1 為什么征收個人所得稅
- 1.2 與時俱進的個人所得稅制
- 1.2.1?1980年，我們也有了個人所得稅法
- 1.2.2?個人所得稅法第一次修正——開啟稅收統(tǒng)一之路
- 1.2.3?個人所得稅法第二次修正——存款也要納稅
- 1.2.4?個人所得稅法第三次修正——調(diào)整費用扣除標準
- 1.2.5?個人所得稅法第四次修正——存款利息征稅授權(quán)由國務(wù)院規(guī)定
- 1.2.6?個人所得稅法第五次修正——再次提高費用扣除標準
- 1.2.7?個人所得稅法第六次修正——提高費用扣除標準并調(diào)整稅率
- 1.2.8?個人所得稅法第七次修正——建立綜合與分類相結(jié)合的稅制模式
- 1.3 個人所得稅改革勢在必行
- 1.3.1?國與國之間的個人所得稅制日益趨同
- 1.3.2?個人所得稅改革對我國意義重大
- 1.4 2018年個人所得稅改革的亮點
- 1.4.1?提出居民和非居民概念，擴大征稅對象范圍
- 1.4.2?建立分類與綜合所得相結(jié)合的個稅稅制
- 1.4.3?提高基礎(chǔ)減除費用標準，個別應(yīng)稅項目打折征收
- 1.4.4?增加教育、醫(yī)療、住房和贍養(yǎng)專項附加扣除
- 1.4.5?擴大中低檔稅率的征稅級距
- 1.4.6?增加個人所得稅反避稅條款，反避稅措施愈加完善
- 1.4.7?收緊減免稅權(quán)限，避免越權(quán)制定政策
- 1.4.8?建立個人離境稅務(wù)清算制度
- 1.4.9?增加個人所得稅匯算清繳制度
- 1.4.10?建立多部門協(xié)同機制，明確相關(guān)部門協(xié)稅的責(zé)任和義務(wù)
- 第2章 個人所得稅的計量基礎(chǔ)——個人所得
- 2.1 “個人所得”追本溯源
- 2.1.1?個人本質(zhì)上是指“自然人”
- 2.1.2?“所得”本質(zhì)上是個人的“利潤”
- 2.2 綜合所得，開啟新篇章
- 2.3 合并后的經(jīng)營所得
- 2.4 財產(chǎn)租賃所得基本延續(xù)舊稅法
- 2.5 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得概念未變
- 2.6 沒有減除費用的利息、股息、紅利所得和偶然所得
- 2.7 負稅、減稅等稅收優(yōu)惠規(guī)定
- 2.7.1?免征個人所得稅規(guī)定
- 2.7.2?減征個人所得稅規(guī)定
- 第3章 個人所得稅稅率選擇和稅負
- 3.1 走近個人所得稅稅率和稅負
- 3.1.1?比例稅率和累進稅率結(jié)合的個人所得稅稅率
- 3.1.2?影響可支配收入的個人所得稅稅負
- 3.1.3?個人所得稅稅率與稅收負擔(dān)率的聯(lián)系和區(qū)別
- 3.2 逐漸完善的個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)
- 3.2.1?個人所得稅立法初探（1980年9月至1993年12月）
- 3.2.2?歸并統(tǒng)一的個人所得稅制（1994年1月至2011年8月）
- 3.2.3?修改和完善超額累進稅率的級次級距和稅率（2011年9月至2018年8月）
- 3.2.4?擴大超額累進低檔稅率對應(yīng)的級距（2018年10月至今）
- 第4章 “何時”“何地”納個稅
- 4.1 納稅時限
- 4.1.1?綜合所得的納稅時限
- 4.1.2?經(jīng)營所得的納稅時限
- 4.1.3?其他稅目的納稅時限
- 4.1.4?特殊納稅時限
- 4.2 納稅地點
- 4.2.1?綜合所得納稅地點
- 4.2.2?經(jīng)營所得納稅地點
- 4.2.3?利息、股息、紅利所得的納稅地點
- 4.2.4?財產(chǎn)租賃所得的納稅地點
- 4.2.5?財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅地點
- 4.2.6?偶然所得的納稅地點
- 4.2.7?特殊所得的納稅地點
- 第5章 申報個人所得稅，這些事情要明白
- 5.1 納稅人行使何種權(quán)利，履行何種義務(wù)
- 5.1.1?納稅人的權(quán)利
- 5.1.2?納稅人的義務(wù)
- 5.2 稅制變化巧對應(yīng)
- 5.2.1?稅制變化后的匯算清繳
- 5.2.2?新制度下的納稅人征管風(fēng)險
- 5.3 手把手教你做——申報程序?qū)崉?wù)
- 5.3.1?扣繳義務(wù)人申報程序
- 5.3.2?納稅人自行申報程序
- 第6章 綜合所得的稅前扣除
- 6.1 綜合所得的扣除范圍
- 6.1.1?綜合所得的分類
- 6.1.2?綜合所得的扣除類型
- 6.2 基本扣除
- 6.2.1?什么是基本扣除
- 6.2.2?基本扣除的歷史演進
- 6.2.3?居民個人基本扣除的解讀
- 6.3 專項扣除
- 6.3.1?專項扣除的范圍與標準
- 6.3.2?專項扣除的基數(shù)
- 6.3.3?社保改由稅務(wù)統(tǒng)一征管的原因與影響
- 6.4 專項附加扣除
- 6.4.1?專項附加扣除的范圍與條件
- 6.4.2?專項附加扣除，其他國家怎么做
- 6.5 其他扣除
- 6.5.1?企業(yè)年金、職業(yè)年金的稅前扣除辦法
- 6.5.2?商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的稅前扣除辦法
- 第7章 個人所得稅熱點實務(wù)問題
- 7.1 新稅制下綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳
- 7.1.1?居民個人綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳解析
- 7.1.2?預(yù)扣預(yù)繳案例示范
- 7.1.3?匯算清繳案例示范
- 7.2 2019年及以后年度的年終獎?wù)卟孪爰鞍l(fā)放策略
- 7.2.1?改革前年終獎應(yīng)納稅額的計算方法
- 7.2.2?2019年及以后年度的年終獎?wù)咭?guī)定
- 7.2.3?兩種年終獎?wù)叩亩愗摫容^
- 7.3 本次個人所得稅修改對CRS的影響
- 7.3.1?CRS是什么
- 7.3.2?CRS在全球和中國的進展情況
- 7.3.3?受CRS影響的人群
- 7.3.4?新個人所得稅法實施對CRS的影響
- 第8章 稅務(wù)部門征管模式開啟新篇章
- 8.1 變革中的個人所得稅征管方式
- 8.1.1?我國個人所得稅征管的“前世今生”
- 8.1.2?個人所得稅征管模式的國際經(jīng)驗和比較
- 8.1.3?修改后的個稅制度和總體設(shè)計思路
- 8.1.4?新稅制下的個稅征管挑戰(zhàn)
- 8.2 納稅人信息共享成為趨勢
- 8.2.1?個人所得稅信息系統(tǒng)建設(shè)的國際經(jīng)驗
- 8.2.2?我國個人所得稅信息系統(tǒng)建設(shè)歷史和現(xiàn)狀
- 8.2.3?信息共享要發(fā)展，這些問題要攻堅
- 8.2.4?信息共享的發(fā)展方向
- 附錄A 個人所得稅法律法規(guī)、部門規(guī)章及文件
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新個人所得稅制解讀與實務(wù)操作指南是2019年由人民郵電出版社出版,作者天職國際會計師事務(wù)所。
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1.內(nèi)容專業(yè)，全面翔實。本書依據(jù)新的企業(yè)會計準則和稅收法律法規(guī)編寫，結(jié)合出納人員的實際工作經(jīng)驗，每章節(jié)都從基礎(chǔ)的理論講起，逐步深入，在理論和實務(wù)良好結(jié)合的同時，確保本書的全面性，可以作為從業(yè)者的案頭必備手冊。
2.通俗易懂，圖文并茂。本書極力避免枯燥無味地羅列條條框框，重點講解會計實務(wù)中的操作，真正指導(dǎo)工作實踐。會計部分在講解會計憑證和會計賬簿時，附相關(guān)賬頁和憑證，出納部分對票據(jù)也附圖說明，避免了“盲人摸象”式的無所適從。通俗易懂的講解，結(jié)合實際操作圖解，給讀者一個清晰直觀的印象，便于無財務(wù)基礎(chǔ)知識的人士學(xué)習(xí)。
3.案例豐富，可操作性強。對于各種賬目知識，采用圖示、案例的形式講解，結(jié)合實際的操作流程與適當(dāng)?shù)陌咐?，對于操作中容易遇到、容易忽視的問題做到貼心的解答與提示，幫助讀者盡快入手。
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邏輯結(jié)構(gòu)圖。
本書對每個具體準則均繪制了邏輯節(jié)后圖，指明了準則的關(guān)鍵邏輯結(jié)點，可以幫助讀者開門見山，迅速理解準則的邏輯關(guān)系。本書的邏輯結(jié)構(gòu)圖在同類圖書中也屬于首先創(chuàng)造。
精彩案例。
由于先天的限制，企業(yè)會計準則具有“原則、籠統(tǒng)、條文化”等不足，將企業(yè)會計準則的要求應(yīng)用于日常會計工作很是不易。而通過案例的形式，可以把會計準則的要求具體化的日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理之中，是把準則與實務(wù)連接在一起的橋梁與紐帶。
深入分析。
在很多情況下，只是被動的了解企業(yè)會計準則的規(guī)定，是很難理解其實質(zhì)要求的，也很難做到靈活的應(yīng)用，即“知其然，不知其所以然”。本書以“實務(wù)應(yīng)用”為己任，處處進行深度分析，案例中不僅闡述怎么辦，更是強調(diào)說明為什么這么做，幫助大家讀透準則，準確應(yīng)用。
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記賬、查賬、調(diào)賬是會計人員的主要工作內(nèi)容，這三項工作既相互獨立又相互聯(lián)系，既需要較高的政策法規(guī)水平又需要豐富的實踐經(jīng)驗。本書嚴格按照《企業(yè)會計準則》編寫而成，詳細介紹了會計人員記賬、查賬、調(diào)賬過程中的相關(guān)業(yè)務(wù)知識；同時編者將多年積累的工作經(jīng)驗以案例的形式呈現(xiàn)在本書中，具有較強的指導(dǎo)性和實踐性，希望本書能夠成為廣大會計工作者記賬、查賬、調(diào)賬的操作規(guī)范與工作指南。
